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Form BOE-401-INST-S Fillable Instructions for Completing the 401-A2 Sales and Use Tax Return (Spanish)
(all forms fillable on Windows, Mac, Android tablets, and iPad using Adobe Reader XI)Al cliente no se le pide comprar otros bienes a un precio mayor al importe que le cobraron por los bienes que devuelve como Astilladoras para astillar troncos peque os y maleza en trozos muy peque os Bancos de reserva federal uniones de cr dito federales bancos agrarios federales y bancos hipotecarios federales Cargadores de ataque frontal para cargar los troncos en los camiones Cheque o giro postal: Cheques que el banco del comprador le devuelve sin pagarlos y que usted ha determinado que son incobrables o Compr los bienes a un distribuidor de otro estado que no le cobr el impuesto de California sobre el uso o Compr los bienes con un certificado de reventa u otro certificado de exenci n y Con respecto a los bienes con una vida til de al menos un a o para mantener reparar medir o hacer pruebas en los bienes que Cualquier agencia o dependencia incorporada que es propiedad absoluta de los Estados Unidos o propiedad absoluta de Declar el precio de compra en el rengl n 2 Compras sujetas al impuesto sobre el uso El gobierno de los Estados Unidos o a sus agencias y dependencias no incorporadas tales como los siguientes departamentos El monto de su cr dito de impuesto no puede exceder el total de los impuestos aplicables locales del estado de California el Elija esta opci n para imprimir un comprobante de pago para enviarlo por correo junto con su cheque Entregar los bienes a un transportista agente aduanal o agente transitario para su env o fuera de este estado (Reglamento 1620: Env e su cheque por correo junto con el comprobante de pago Importes por las ventas a d bito o cr dito que ha determinado que son incobrables Imprima la p gina de confirmaci n y el comprobante de pago Este comprobante s lo est disponible Incluya todos los gastos relacionados con sus ventas tales como mano de obra servicio y cargos por manejo y env o Incurri en su responsabilidad del impuesto del otro estado antes del uso almacenamiento o consumo de los bienes en Introduzca su informaci n bancaria (n mero de cuenta bancaria y n mero de ruta) La Cruz Roja Americana sus cap tulos y ramas La teleproducci n u otros servicios de postproducci n para cine o video que incluyen edici n transferencias de pel cula y video Las ventas de animales semillas plantas y fertilizantes que se utilizan como o para producir alimentos para el consumo humano Las ventas por parte de farmac uticos de medicamentos con receta para uso de seres humanos (Reglamento 1591: Medicines Le devolvi a abon a su cliente el precio de venta normal incluidos los cargos por el impuestos sobre las ventas y Los bienes se compraron en otro estado y se trajeron a California para uso consumo o almacenamiento en este estado y no Los bienes tal como se definen en el cap tulo 1 divisi n 16 del C digo de Veh culos (conocido en ingl s como Vehicle Code) Los cargos de transporte que cobra un transportista independiente por entregar las mercanc as a un comprador (los cargos de Los implementos agropecuarios tal como se definen en el art culo 411 del C digo de Ingresos e Impuestos (conocido en ingl s Motosierras para cortar rboles nicamente con dicho fin No tiene derecho a recibir un reembolso del impuesto del otro estado y Pag el impuesto de California sobre las ventas o sobre el uso al comprar los bienes o las mercanc as y Pag el impuesto sobre las ventas o sobre el uso de otro estado por la compra de los bienes y Qu tipo de equipo es elegible? Qui n puede reclamar una exenci n parcial? Se aceptan las tarjetas American Express Discover MasterCard y Visa El proveedor tercero cobrar una comisi n por el servicio Se le puede pedir que presente documentaci n para sustentar el cr dito que tom contra el impuesto de California (como una Seleccione una fecha de pago Los pagos se pueden retener para cualquier d a bancario que seleccione hasta la fecha l mite del Si est cancelando su permiso de vendedor y vendi mobiliario y equipo debe declarar el precio de venta e identificar la venta Si est declarando bienes comprados con un certificado de reventa indique el precio de compra en la declaraci n de impuestos Si est declarando bienes que compr a un distribuidor de otro estado que no le cobr el impuesto de California indique el precio Si est obligado a llenar el anexo B o C adjunte un documento aparte explicando detalladamente el cr dito que tom en el rengl n Si pag el impuesto sobre las ventas o sobre el uso de otro estado por su compra no incluya el pago del impuesto como parte de Si vendi alg n activo del negocio tal como mobiliario o equipo durante el per odo de declaraci n debe declarar dicha venta Sistemas de cables para cosechar rboles en pendientes muy pronunciadas suspendiendo los troncos de un cable Su total de ventas puede incluir los importes de los impuestos de California sobre las ventas y sobre el uso Si este es el caso Taladores apiladores para cortar rboles muy peque os Tarjeta de cr dito: Puede realizar el pago de su declaraci n de impuestos a cr dito si tiene una tarjeta de cr dito American Tractores o arrastradores de troncos de ruedas de goma para mover los troncos de los bosques a los camiones madereros Utiliz los bienes en California para un fin distinto al de (1) la reventa o (2) la demostraci n retenci n o exhibici n mientras los Utilizar el veh culo de su negocio (u otro transporte operado por su negocio ) para enviar los bienes a esa ubicaci n o Vendi los bienes sin usarlos primero (de alg n otro modo que no sea para la retenci n demostraci n o exhibiendo mientras ten a Ventas de bebidas alcoh licas y carbonatadas Ventas de comidas o alimentos que se venden para consumirse en sus instalaciones o que se venden para consumirse en un lugar Ventas de productos alimenticios preparados calientes (conocida en ingl s como Electronic Funds Transfer o EFT) debe continuar usando ese m todo (cr dito por los cargos de impuestos de otro estado) (Equipo y maquinaria agropecuarios) (Equipo y maquinaria de cosecha de madera) (Reglamento 1532: Teleproduction or Other Postproduction Service Equipment [Equipo de teleproducci n o de otros servicios de (Reglamento 1546: Installing Repairing Reconditioning in General (Instalaci n reparaci n reacondicionamiento en general) y (Reglamento 1587: Animal Life and Feed [Vida y alimentaci n animal] y reglamento 1588: Seeds Plants and Fertilizers [Semillas (Reglamento 1642: Bad Debts [deudas incobrables]) (Reglamento 1655: Returns Defects and Replacements [Devoluciones defectos y reemplazos]) (Reglamento 1671: Trading Stamps and Related Promotional Plans [Sellos de premio y planes promocionales relacionados]; (Reglamento 1701: Tax Paid Purchases Resold [Compras con impuesto pagado que se revendieron]) (TTY:711) Los representantes de servicio al cliente pueden ayudarlo con sus preguntas generales de lunes a viernes de 8 a m a 5 1 800 2PAY TAX (1 800 272 9829) El proveedor del procesamiento de las tarjetas de cr dito cobrar una comisi n por servicio 1 de julio de 2011 100 S: Cargos de entrega y env o) 15 ser a $750 1642: Bad Debts (deudas incobrables) 20 la ubicaci n donde se utilizaron los bienes su precio de compra y la cantidad de impuestos pagados en otros estados 2009 (secci n B) a continuaci n a impuestos de la deuda incobrable A la madera se le considera rboles de cualquier especie (excluyendo rboles de viveros) que se cosecha de productos forestales a la venta en el curso ordinario del negocio) a partir del 1 de enero de 2013 se deben introducir en la columna B Sume los importes de la columna A y columna B e aceptables Adem s de hacer un ajuste para las ventas declaradas antes del 1 de julio de 2011 si cualquier transacci n de recuperaci n de Adjunte un anexo que muestre el precio de la compra o la venta (que declar en el rengl n 15 de la declaraci n) por condado de agr colas o en el procesamiento de alimentos) Aircraft Common Carriers (Transportistas a reos) Ajuste por las compras o ventas Algunos ejemplos de estos productos incluyen le a rboles de Navidad biomasa postes y pilotes and Medical Supplies Devices and Appliances [Medicamentos y suministros dispositivos y aparatos m dicos]) anexo BOE 531 G: Schedule G Fuel Seller s Supplement to Sales and Use Tax Return (Anexo G Suplemento de la declaraci n animaci n o anterior para que se considere que se presentaron a tiempo Si la fecha l mite cae en s bado domingo o d a feriado estatal las arrendamiento autorizados para el alquiler de equipo y maquinaria agropecuarios pagaderos a partir del 1 de septiembre de 2001 aseg rese de deducir estos importes de impuestos en el rengl n 9 Si no lo hace pagar impuesto en exceso autorizadas y que se utilizan principalmente en: BOE 230: General Resale Certificate (Certificado de reventa general) BOE 401 INST REV 12 (1 13) BOE 401 INST REV 12 (1 13) ESTADO DE CALIFORNIA BOE 401 INST REV 12 (1 13) ESTADO DE CALIFORNIA BOE 401 INST REV 12 (1 13) ESTADO DE CALIFORNIA BOE 401 INST REV 12 (1 13) ESTADO DE CALIFORNIA BOE 401 INST REV 12 (1 13) ESTADO DE CALIFORNIA C digo de Ingresos Internos (conocido en ingl s como Internal Revenue Code o IRC) o en el procesamiento de alimentos Un c digos del 0111 al 0291 del manual de Clasificaci n Industrial Est ndar (conocido en ingl s como Standard Industrial Classification C mo hacer su pago electr nico (ePayment) California y cancelar su permiso de vendedor carga remolques de plataforma basculante remolques o semi remolques sin plataforma equipo para rociar o aplicar fertilizantes Carriers (Transportistas a reos) estipula que los impuestos de distrito no son aplicables a las ventas de bienes a transportistas a reos certificado espec fico para este prop sito titulado Certificado de exenci n parcial (conocido en ingl s como Certificate of Partial Cheque ciento representa el 1/4 por ciento del impuesto estatal y el 3/4 por ciento del impuesto local cobr otro estado y utiliz los bienes en California en una zona donde la tasa total de impuestos local estatal de condado y de combustible no utilice este rengl n para reclamar un cr dito por dichos pagos de impuesto El cr dito se puede reclamar en el comerciales La exenci n parcial tambi n es aplicable a los pagos de arrendamiento que la persona autorizada hizo para arrendar como inventario retenido Las ventas de inventario a otro minorista o al comprador de su negocio no est n sujetas a impuestos como mobiliario y equipo en el rengl n 2 de su declaraci n final del impuesto sobre las ventas y sobre el uso En el rengl n 2 como Revenue and Taxation Code) Dichos bienes incluyen generalmente cualquier herramienta maquinaria equipo dispositivo como se especifica en el reglamento 1825 compra de los bienes como una compra sujeta al impuesto sobre el uso en el rengl n 2 de esta declaraci n utilizar el rengl n 15 compradores como se describe en el reglamento 1667: Exemption Certificates (Certificados de exenci n) La BOE ha creado un condado y el distrito vigentes en el momento del uso Por ejemplo si pag 9 por ciento del impuesto sobre las ventas que le condici n para obtener el reembolso o cr dito conservar para su propio uso o para regalarlo que compr para su reventa sin el pago o reembolso de impuestos e identificarlo consulte la publicaci n 66: Agricultural Industry (Industria agropecuaria) y el reglamento 1533 1: Farm Equipment and Machinery consumo de equipo maquinaria y sus piezas para la cosecha de madera Tal equipo y maquinaria deben haber sido fabricados para contra deducci n (entrada negativa) en la columna A para la exenci n apropiada Todas las ventas no declaradas previamente correo cualquier corporaci n de propiedad absoluta de los Estados Unidos cuatro a os cuenta Al utilizar la declaraci n electr nica de impuestos evita el costo extra del franqueo o que su declaraci n se extrav e en el cuenta en el cheque o giro postal Aseg rese de incluir el pago junto con su declaraci n datos Al asegurar la exactitud de su declaraci n electr nica usted puede evitar el inter s los pagos excesivos y las multas que de combustible diesel que se utiliza en las actividades agr colas o en el procesamiento de alimentos de compra en la declaraci n de impuestos para el per odo durante el cual utiliz por primera vez los bienes en California de de su declaraci n final de impuestos sobre las ventas y sobre el uso tambi n debe declarar cualquier inventario que pretenda de distrito formulario corto) o el anexo BOE 531 A2: Computation Schedule for District Tax Long Form (Anexo de c lculo del de fondos (EFT) tambi n podr an estar sujetos a una multa del 10 por ciento por no hacer el pago usando dicho m todo (por ejemplo de forma incompleta Para hacer un ajuste por las recuperaciones de impuestos correspondientes a las ventas parcialmente de la secci n C si reclam alguna deducci n por recuperaci n de impuestos en la secci n B donde la transacci n original de los EE UU ) de negocios Si obtiene un certificado de reventa oportuno y v lido de buena fe no se aplicar impuesto a su venta Vea el formulario de pr rroga o extensi n de tiempo usando el servicio de Online Relief Requests (Peticiones de desgravaci n en l nea) que est de su declaraci n para declarar dichas recuperaciones de impuestos Para declarar las deudas incobrables en las cuales las de tractocamiones y semi remolques A los veh culos que se utilizan principalmente para el transporte de personas o bienes en de vivero al mercado debe ajustar la cantidad del rengl n A1 restando el 25% que no estaba exento del rengl n 15 El reglamento 1825: Aircraft Common debe asegurarse de no cobrar a su cliente m s impuesto del que debe pagar por el precio con descuento Si cobra m s impuesto del Debe conservar los registros que sustenten todas las deducciones que reclama Debe pagar el inter s de un mes por cada mes o fracci n de un mes en que se demore su pago Por ejemplo si su pago tiene un mes Debido a un cambio en la tasa de impuesto estatal usted debe declarar por separado las transacciones que realiz antes del 1 de Debido al aumento del 1/4% en la tasa de impuesto estatal usted debe declarar sus transacciones de recuperaci n de declaraci n declaraci n de manera electr nica en la BOE el sistema calcula el impuesto a pagar basado en la informaci n de las ventas y las Declaraci n del impuesto sobre las ventas y sobre el uso estatal local y de distrito declaraciones con fecha de recepci n o sello postal del siguiente d a h bil se considerar n presentadas a tiempo Declare las ventas que est n exentas de impuestos debido a que se realizan en el comercio interestatal o extranjero (ventas que Declare todas las ventas (de cualquier manera) relacionadas con el negocio en California Deducir sus transacciones no sujetas a deducci n por el importe de las recuperaciones de impuestos relacionadas con las ventas declaradas originalmente como deducciones aqu Deducciones completas ajustes o deducciones por recuperaci n de impuestos y exenciones parciales del Deducciones por recuperaci n de impuestos para las ventas declaradas por primera vez como que reun an los Deducciones por recuperaci n de impuestos para las ventas parcialmente exentas antes del Deducciones por recuperaci n de impuestos para las ventas que se declararon por primera vez antes del 1 de abril de deducciones que usted introduce La declaraci n electr nica de impuestos ayuda a reducir los errores avis ndole cuando faltan deducirse: del comprador y conservarlo en sus registros Para obtener informaci n m s detallada consulte la publicaci n 74 S: C mo del Contribuyente para obtener una copia Los minoristas deben conservar el certificado completo por un per odo de no menos de del impuesto sobre las ventas y sobre el uso Es mucho m s f cil que presentar una declaraci n impresa Cuando presenta su del impuesto sobre las ventas y sobre el uso para los vendedores de combustible) Description of the Sales and Use Tax Rate (descripci n detallada del impuesto sobre las ventas y sobre el uso) que se encuentra en despu s del 1 de enero de 1997 DIRECTIVA DE IMPUESTOS SOBRE VENTAS USO Y OTROS DIRECTIVA DE IMPUESTOS SOBRE VENTAS USO Y OTROS DIRECTIVA DE IMPUESTOS SOBRE VENTAS USO Y OTROS DIRECTIVA DE IMPUESTOS SOBRE VENTAS USO Y OTROS DIRECTIVA DE IMPUESTOS SOBRE VENTAS USO Y OTROS disponible en la secci n eServices de nuestro sitio web en www boe ca gov distrito era de 8 50 por ciento usted no puede reclamar una cantidad mayor al cr dito de 8 50 por ciento donde se cobra la entrada e introd zcalo en el rengl n 11 en el reverso de la declaraci n Tambi n introduzca el total en el rengl n 11 en el anverso de su eCheck (d bito ACH) Ejemplo: Rengl n A1: introduzca la cantidad del rengl n 16 el anexo BOE 531 A1: Schedule A1 Computation Schedule for District Tax Short Form (Anexo A1 anexo de c lculo del impuesto el cliente proporciona los bienes que usted fabrica El combustible diesel se debe consumir durante las actividades de un negocio agr cola como se establece en el art culo 263A del El equipo y la maquinaria t picos de la cosecha de madera comercial fuera de carretera y su uso general que podr an reunir los EL FORMULARIO BOE 401 INST S LO SE ENCUENTRA EN INTERNET El rengl n 11 del reverso de la declaraci n contiene el total de la suma de las secciones A B y C Sume el total de cada secci n El rengl n 19 representa el total de impuestos para este per odo de declaraci n el resultado en el rengl n 25 el sitio web de la BOE En general usted puede aceptar certificados de reventa de vendedores que compran bienes para revenderlos en el curso ordinario en los c digos del 0711 a l0783 del manual SIC enero de 2013 de las que realiz a partir del 1 de enero de 2013 Introduzca sus transacciones en la columna correspondiente para el enero de 2013 haga el ajuste en la columna B Si no tiene exenciones parciales para el per odo actual debe tomar una contra equipo y maquinaria agropecuarios y sus piezas como se describe a continuaci n Esto tambi n es aplicable a los pagos de equipo y maquinaria para la cosecha de madera comercial autorizada pagaderos a partir del 1 de septiembre de 2001 equipos abastecedores (nodriza) o auxiliares de equipo pulverizadores para surcos remolques o semi remolques de suministros equivalente al 2 3 por ciento del importe cobrado La BOE no cobra ni se queda con esta comisi n por servicio equivalente al 2 3% del importe de la transacci n La BOE no cobra ni se queda con esta comisi n est sujeta a impuestos y no se puede deducir (Reglamento 1628: Transportation Charges [Cargos de transporte] o publicaci n Esta exenci n no es aplicable a la venta o uso de cualquier bien personal tangible que se utiliza principalmente en la administraci n esta exenci n parcial ESTADO DE CALIFORNIA estado y usted debe: estatal mientras hace los ajustes necesarios en la secci n C Esto revertir la exenci n parcial original reduciendo su Este ajuste se utiliza para justificar un cambio en la tasa de impuesto estatal Utilice este rengl n s lo si est declarando Este es el total de sus transacciones no sujetas a impuestos transferidas del rengl n 11 del reverso de su declaraci n Esta cantidad este rengl n si declar el precio de venta con descuento en el rengl n 1 de esta declaraci n o de una declaraci n anterior Adem s estipula en el reglamento 1805 que no ha pagado alg n reembolso de impuestos a su proveedor y que ha declarado el precio de Esto asegurar que se aplicar la tasa de impuesto adecuada a su cr dito estuvieron parcialmente exentas y se realizaron antes del 1 de julio de 2011 no puede utilizar la secci n B o C del reverso Exemption) El certificado est disponible en nuestro sitio web en www boe ca gov o puede llamar a nuestro Centro del Informaci n exenci n parcial del impuesto estatal en la secci n C exenciones parciales actuales e ingrese el importe neto exentas en la cual la transacci n original se realiz entre el 1 de julio de 2011 y el 31 de diciembre de 2012 introduzca una exento del 75% de su compra o venta usted debe ajustar la cantidad del rengl n A2 o A3 por un 25% adicional Express Discover Network MasterCard o Visa No se aceptan otras tarjetas factura de compra o documento similar que muestra el nombre y direcci n del vendedor fecha de compra el precio de compra y fecha del pago que va a hacer sea anterior a la fecha l mite de presentaci n de la declaraci n federales: Tesoro Interior Agricultura o Defensa generalmente sujetas a impuestos y no se deben deducir stas son tratadas como cualquier otra venta (Reglamento 1614: Sales to gerencia general o comercializaci n (50 por ciento o m s del tiempo en una o m s de estas actividades) Haga clic aqu para iniciar el proceso de presentar su declaraci n utilizando el servicio de declaraci n electr nica de impuestos o para Haga su cheque o giro postal a nombre de State Board of Equalization y siempre anote su n mero de Hay tres opciones f ciles y convenientes de hacer el pago electr nico para las declaraciones electr nicas implican env os o entregas desde California a puntos fuera de este estado) impuesto de distrito formulario largo) Las instrucciones para los anexos se incluyen en cada formulario impuesto estatal impuesto estatal y local combinado) a nuestro Centro de Informaci n del Contribuyente impuesto local del 3/4 por ciento impuesto por la transacci n y (2) utiliz el bien para un fin distinto al de la reventa como se describi anteriormente impuesto usted debe reclamar s lo $15 como una deducci n impuestos de $17 000 o m s deben hacer pagos anticipados una vez que hayan recibido notificaci n de la BOE) impuestos en las cuales las transacciones originales se realizaron entre el 1 de julio de 2011 y el 31 de diciembre de 2012 por impuestos en las secciones de la A a la C en la p gina 2 impuestos est relacionada con las ventas que reun an los requisitos para recibir una exenci n parcial del impuesto estatal se impuestos que presente para el per odo en que recibi el pago Informaci n general inmediatamente despu s de presentar su declaraci n Instrucciones especiales para las deducciones por recuperaci n de impuestos en la secci n B Instrucciones especiales para las exenciones parciales en la secci n C Instrucciones para llenar el formulario BOE 401 A: Interstate and Foreign Commerce [Comercio interestatal y extranjero] o publicaci n 101 S: Ventas entregadas fuera de California) introducir las deducciones en el reverso de su declaraci n Introduzca el importe de la casilla 13(b) de la secci n B en el reverso de la declaraci n Introduzca el importe del impuesto pagado en este rengl n si: introduzca el resultado en la columna C Aseg rese de introducir sus transacciones en las columnas correspondientes para el Introduzca el total de sus compras sujetas al impuesto sobre el uso como se explica a continuaci n Introduzca el total de sus ventas a otros vendedores que le entregaron certificados de reventa por sus compras Introduzca el total de sus ventas sujetas y no sujetas a impuestos para el per odo de declaraci n incluyendo los ingresos por alquiler Introduzca la cantidad del rengl n 12 Introduzca la cantidad que pag por los bienes Introduzca la mano de obra para la instalaci n de bienes prefabricados o la reparaci n o reacondicionamiento de bienes para Introduzca las p rdidas por deudas incobrables como se describe a continuaci n Introduzca las ventas hechas a: Introduzca las ventas no sujetas a impuestos de productos alimenticios que se venden para el consumo humano Introduzca los importes de los pagos anticipados en los espacios correspondientes Este cr dito se limita al importe de los impuestos Introduzca los importes que abon o devolvi a los clientes por la mercanc a sujeta a impuestos que le devolvieron como se describe Introduzca s lo el importe de la venta antes de impuestos Por ejemplo si vendi mercanc a por $15 m s el impuesto sobre las Introduzca solamente el importe del precio de compra antes de impuestos Por ejemplo si le vendieron los bienes por $15 m s Introduzca una cantidad en este rengl n s lo si la cantidad que declar en el rengl n 1 incluye el impuesto de California sobre la cantidad aqu la cantidad del impuesto sobre las ventas o sobre el uso pagado) La cantidad en el rengl n 16 ser igual a la del rengl n 14(a) de la declaraci n a menos haya vendido o comprado bienes para que La declaraci n electr nica de impuestos (conocida en ingl s como eFiling) es un m todo m s eficiente de presentar su declaraci n la exenci n parcial antes del 1 de julio de 2011 haga clic aqu la venta qui n es el cliente y qu se vende Por ejemplo las siguientes ventas generalmente est n sujetas a impuestos y no deben Las declaraciones y los pagos deben recibirse a m s tardar en la fecha l mite o tener un sello postal con dicha fecha o una fecha Las deudas incobrables pueden adoptar las siguientes formas: Las deudas incobrables se deben contabilizar como tales para efectos del impuesto sobre los ingresos o si usted no est obligado las recuperaciones de impuestos en las cuales sus transacciones parcialmente exentas originales se realizaron a partir del 1 de Las siguientes transacciones est n exentas de la porci n correspondiente al estado del total de la tasa de impuesto sobre las ventas Las siguientes transacciones no est n sujetas a impuestos y se restar n del total que se muestra en el rengl n 3 Primero debe las ventas o sobre el uso Introduzca s lo los importes de impuestos que est n incluidos en el rengl n 1 (Reglamento 1700: Llene este rengl n para reclamar una exenci n parcial de impuestos por la venta almacenamiento uso u otro tipo de consumo Llene este rengl n para reclamar una exenci n parcial del impuesto sobre las ventas y sobre el uso por la venta almacenamiento uso Llene este rengl n para reclamar una exenci n parcial del impuesto sobre las ventas y sobre el uso por la venta uso u otro tipo de Llene este rengl n para reclamar una exenci n parcial por la venta almacenamiento uso u otro tipo de consumo autorizado de Llene este rengl n para reclamar una exenci n por las ventas o compras de bienes personales tangibles hechas por personas Llene este rengl n si hizo alg n pago anticipado de impuestos (Los negocios con un promedio mensual de transacciones sujetas a Llene este rengl n si vendi o compr bienes para que los usar un transportista a reo como se describe en el reglamento 1805: Los caballos de carreras para la reproducci n se refiere a los caballos de carreras que se pueden reproducir y que se compran Los compradores autorizados deben dar al vendedor un certificado de exenci n de acuerdo al art culo 6378; de lo contrario no se Los minoristas que deseen solicitar una exenci n parcial deben obtener un certificado de exenci n v lido y oportuno de los Los negocios que est n obligados a pagar los impuestos sobre las ventas y sobre el uso por medio de una transferencia electr nica los principios de contabilidad generalmente aceptados Los siguientes son algunos ejemplos de transacciones que pudieran ser deducibles: los use un transportista a reo y haya introducido una cantidad en el rengl n 15 m quinas expendedoras deben solicitar el reglamento 1574: Vending Machine Operators (Operadores de m quinas expendedoras) M s informaci n est disponible en nuestro sitio web en boe ca gov/elecsrv/eft htm M todos de pago para las declaraciones impresas madera comercial implica cortar o extraer la madera y otros productos forestales de madera s lida de bosques maderables con fines manten a a la venta en el curso ordinario del negocio Multiplique el rengl n 12 por 0625 Para obtener el desglose de la tasa de impuesto estatal vea la secci n titulada en ingl s Detailed Multiplique el rengl n 14(a) por 0025 Introduzca el resultado en el rengl n 14(b) Multiplique el rengl n 16 por 01 Anote el resultado en el rengl n 17 A partir del 1 de julio de 2004 la tasa de impuesto de 1 por n mero de meses de retraso negocio agr cola es un negocio que tiene campos de cultivos o que cultiva rboles frutales o de nueces c sped o plantas de Nota: La mano de obra para hacer o fabricar un producto nuevo (por ejemplo la mano de obra para hacer un anillo o un mueble) o Nota: Las ventas que se hacen al estado de California o a las ciudades condados y gobiernos locales del estado est n Nota: Nunca env e pagos en efectivo por correo Siempre realice los pagos en efectivo en persona y obtenga un recibo Nota: Si est reclamando exenciones parciales debe sumar la casilla 61 de la secci n C (ubicada en el reverso de la declaraci n) al Nota: Si introduce una cantidad en el rengl n 15 sume o reste el importe del rengl n 15 del rengl n 14(a) Anote el resultado en el Nota: Si tambi n va a llenar el anexo BOE 531 A1: Computation Schedule for District Tax (Anexo de c lculo del impuesto de distrito) Nota: VENDEDORES DE COMBUSTIBLE Si vende combustible y paga el impuesto sobre las ventas a su proveedor de Notas: Notas: o artefacto El equipo la maquinaria y las piezas agropecuarias se deben utilizar principalmente en la producci n y cosecha de o de una declaraci n anterior Si no declar la venta original no puede reclamar una deducci n relacionada con esa venta a menos o el reglamento 1603: Taxable Sales of Food Products (Ventas sujetas a impuestos de productos alimenticios) Los operadores de o SIC) o una persona que asiste a una persona clasificada como tal realizando uno de los servicios agropecuarios que se describen o visitando nuestro sitio web en www boe ca gov obtener m s informaci n sobre este servicio of Sales Exempt from Combined State and Local Tax (Anexo X asignaci n detallada por condado de ventas exentas del pago del p m (hora del Pac fico) excepto en d as festivos estatales P ngase en contacto con el Centro del Informaci n del Contribuyente si no est seguro en cuanto a la cantidad correcta de cr dito a pagados con anticipaci n y no debe incluir los cargos por multas o inter s que declare con sus pagos anticipados Pago con tarjeta de cr dito pago del impuesto Para calcular el importe en el rengl n 15 tome todas sus compras o ventas exentas y multipl quelas por 0 75 Anote el resultado en el para declarar el precio de compra ajustado de los bienes que est n sujeto a la exenci n del impuesto local del 3/4 por ciento para el montaje de un producto est generalmente sujeta a impuestos y no se debe deducir Se debe aplicar el impuesto incluso si para el per odo de declaraci n durante el cual utiliz por primera vez los bienes en California Para hacer pagos con tarjeta de cr dito visite nuestro sitio web en www boe ca gov haga clic en el logotipo de efile o llame al para la reproducci n) para la reventa en el curso ordinario del negocio y para obtener ayuda con la preparaci n de su declaraci n Para obtener m s informaci n acerca de esta exenci n consulte el reglamento 1535: Racehorse Breeding Stock (Caballos de carreras Para obtener m s informaci n acerca de esta exenci n consulte la publicaci n 66: Agricultural Industry (Industria agropecuaria) y el Para obtener m s informaci n acerca esta exenci n consulte el reglamento 1534: Timber Harvesting Equipment and Machinery Para obtener m s informaci n sobre la venta de alimentos consulte el reglamento 1602: Food Products (Productos alimenticios) Para obtener m s informaci n solicite una copia de la publicaci n 61: Sales and Use Taxes: Exemptions and Exclusions (Impuestos Para obtener una descripci n de la maquinaria agropecuaria exenta y de qui n re ne los requisitos para reclamar esta exenci n Para que una venta est exenta el acuerdo o contrato de venta debe estipular que los bienes sean enviados a un punto fuera del Para recuperar s lo la tasa del impuesto estatal parcial pagada originalmente debe realizar un ajuste en la columna apropiada Para ser v lidos los certificados de reventa deben contener informaci n espec fica Para obtener m s informaci n consulte el para terminar de presentar su declaraci n parcialmente exentas Si tiene exenciones parciales actuales que declarar reste dichas recuperaciones de impuestos de sus pel culas o videos descritos con anterioridad per odo en que se realizaron las transacciones Esto asegurar que su cr dito se tome con la tasa apropiada per odo en se realizaron permitir la exenci n pero se deben declarar como ventas para la reventa en el rengl n 4 de su declaraci n Debe obtener un certificado de reventa plantas y fertilizantes]) podr a requerir un ajuste adicional como se explica a continuaci n en las instrucciones de la secci n C Podr a tener derecho a reclamar otras deducciones adem s de las permitidas en los renglones del 4 a 9 Introduzca el monto de las por servicio postproducci n]) presentaci n) debe pagar los cargos de inter s adem s de los cargos de multa presentar declaraciones del impuesto sobre el ingreso las deudas incobrables se deben contabilizar como tales de conformidad con productos agropecuarios Principalmente significa un 50 por ciento o m s del tiempo produjo la venta La columna A de la secci n C s lo se debe usar para declarar los ajustes a las recuperaciones por las ventas publicaci n 108 S: Cu ndo est sujeta a impuestos la mano de obra? Puede pagar con tarjeta de cr dito a trav s de un proveedor tercero: Puede presentar y pagar su declaraci n en una sola transacci n f cil Este es el m todo de preferencia para hacer los pagos Puede reclamar una deducci n en este rengl n si: Puede reclamar una deducci n en este rengl n solamente si declar el precio de venta normal (sin descuento) en el rengl n 1 No use Puede verificar la validez de los permisos de vendedor llamando al servicio de verificaci n de permisos de la BOE al 1 888 225 5263 que debe pagar por el precio con descuento no puede reclamar esta deducci n que se consumen principalmente fuera del estado Eso significa que la cantidad total est exenta Debido a que el rengl n 15 ya est que se realizaron antes del 1 de enero de 2013 se deben declarar en la declaraci n corregida que abarca el per odo en que se que se realizaron antes del 1 de enero de 2013 se deben introducir en la columna A y las transacciones que se realizaron que se reclamaron inicialmente como que reun an los requisitos para obtener una exenci n parcial del impuesto estatal Para que se utilizan exclusivamente en operaciones agropecuarias Dichos bienes bajo ciertas condiciones incluyen transportes de que seas un prestamista registrado en la BOE Que una venta de productos alimenticios est sujeta a impuestos o no depende de muchas condiciones incluyendo d nde se hace realiza alg n ajuste el impuesto se recuperar con la tasa del impuesto estatal normal y su declaraci n habr sido pagada reclamar Reclamar una deducci n por recuperaci n de impuestos en la secci n B proporciona una exenci n completa del impuesto Reclame s lo el importe de la venta antes de impuestos Por ejemplo si cobr $15 m s impuesto por la mercanc a que le devolvieron Recordatorio: Si debe inter s de dos o m s meses como se describi anteriormente debe multiplicar la cantidad que debe por el recuperaci n a la tasa estatal parcial pagada originalmente y asegurar que u cr dito se tomar con la tasa apropiada Recuperaciones de impuestos por las ventas que se reclamaron como que reun an los requisitos para obtener una reglamento 1533 2: Diesel Fuel Used In Farming Activities or Food Processing (combustible diesel que se utiliza en las actividades reglamento 1668: Sales for Resale (Ventas para la reventa) reglamento 1700: Reimbursement for Sales Tax [Reembolso del impuesto sobre las ventas]) reglamento 1805 utilizar el rengl n 15 para declarar el precio de venta ajustado de los bienes que est n sujetos a la exenci n del Reimbursement for Sales Tax [Reembolso del impuesto sobre las ventas]) relacionados con una declaraci n electr nica Rengl n 1 Exenci n para la teleproducci n Rengl n 1 P rdidas por deudas incobrables en ventas sujetas a impuestos Rengl n 1 Total de ventas (ingresos brutos) Rengl n 10 Otras deducciones Rengl n 11 Rengl n 11 reverso de la declaraci n Transacciones no sujetas a impuestos rengl n 12 e introducir el resultado en el rengl n 14(a) Rengl n 12 Transacciones sujetas al impuesto estatal Rengl n 13(a) Impuesto estatal Rengl n 13(b) Ajuste por recuperaci n de impuestos Rengl n 14(a) Transacciones sujetas al impuesto del condado Rengl n 14(b) 1/4 por ciento de impuesto del condado Rengl n 15 Ajustes por el impuesto local (para las ventas o compras que utilizan los transportistas a reos) rengl n 15 Ejemplo: Si sus ventas exentas fueron de $1 000 multiplique $1 000 por 0 75 La cantidad que introducir a en el rengl n rengl n 16 Rengl n 16 Operaciones sujetas al impuesto local Rengl n 17 Impuesto estatal y local combinado del 1 por ciento Rengl n 18 Impuesto de distrito sobre las ventas y sobre el uso Rengl n 19 Total del impuesto local estatal de condado y de distrito Rengl n 2 Compras sujetas al impuesto sobre el uso Rengl n 2 Equipo agropecuario Rengl n 2 P rdidas por deudas incobrables incurridas en relaci n con las cuentas de prestamistas Rengl n 20 Bienes que se compraron en otros estados para su uso en California Rengl n 21 Impuesto bruto Rengl n 22 Pagos anticipados de impuestos Rengl n 23 Impuesto restante Rengl n 24 Multa Rengl n 25 Inter s Rengl n 26 Importe total vencido y pagadero Rengl n 3 Rengl n 3 Combustible diesel que se utiliza en las actividades agr colas y el procesamiento de alimentos Rengl n 3 Costo de las compras con impuesto pagado que se revendieron antes de usarlas Rengl n 4 Equipo y maquinaria de cosecha de madera Rengl n 4 Mercanc a sujeta a impuestos que fue devuelta Rengl n 4 Ventas a otros minoristas para fines de reventa Rengl n 5 Caballos de carreras para la reproducci n Rengl n 5 Descuentos por pago al contado en ventas sujetas a impuestos Rengl n 5 Ventas no sujetas a impuestos de productos alimenticios Rengl n 6 Mano de obra no sujeta a impuestos Rengl n 7 Ventas al gobierno de los Estados Unidos Rengl n 8 Ventas en el comercio interestatal o extranjero Rengl n 9 Impuesto sobre las ventas Rengl n A2/A3: M ltiples sus transacciones exentas que hizo con transportistas a reos por 25 e ingrese Rengl n A4: Reste el rengl n A2 o A3 del rengl n A1 Esto cubrir ahora una exenci n completa del 1% Renglones del 1 a 3 Anverso de la declaraci n Renglones del 11 al 26: Anverso de la declaraci n representa los impuestos locales de la ciudad y del condado Tambi n est n sujetas a los impuestos de distrito pertinentes Si tom Requisitos del certificado de exenci n requisitos para obtener una exenci n parcial del impuesto estatal (secciones B y C) requisitos para recibir esta exenci n parcial incluyen: requisitos que debe cumplir para poder recibir esta deducci n Para obtener informaci n m s detallada consulte el reglamento restaurarlos a su uso original Reste el rengl n 11 del rengl n 3 Introduzca el resultado en el rengl n 12 Reste el rengl n 20 del rengl n 19 Introduzca el resultado en el rengl n 21 Reste el rengl n 22 del rengl n 21 Introduzca el resultado en el rengl n 23 resultan de presentar informaci n incorrecta reun a los requisitos para recibir una de las exenciones parciales del impuesto estatal enumeradas en la secci n C Si no se Reverso de la declaraci n S lo puede tomar esta deducci n si: Se le proporcionan estas instrucciones para ayudarlo a llenar su declaraci n del impuesto de California sobre las se restar del total de sus ventas y compras brutas para llegar a la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto se utilizan principalmente en la teleproducci n u otros servicios de postproducci n Secci n A Deducciones completas Reverso de la declaraci n Secci n B Deducciones o ajustes por recuperaci n de impuestos Secci n C Renglones del 1 al 5: Exenciones parciales secci n Compras sujetas al impuesto sobre el uso separado de aquellas en las cuales las transacciones originales se realizaron a partir del 1 de enero de 2013 Las transacciones Si dio un descuento por pago al contado a un cliente en una venta sujeta a impuestos introduzca el importe del descuento aqu si efect an el pago con cheque) Sin embargo se aplica una multa m xima del 10 por ciento a las declaraciones y pagos hechos Si es un proveedor que vendi bienes a un transportista a reo que le proporcion un certificado de exenci n como se estipula en el Si es un transportista a reo que compr bienes autorizados sujetos a la exenci n del 3/4 por ciento del impuesto local como se Si est obligado por la BOE a pagar impuestos a trav s de la transferencia electr nica de fondos Si est presentando su declaraci n final y declarando la venta de los activos del negocio vea el ltimo punto del rengl n 2 en la Si est registrado en la BOE como prestamista podr a tener derecho a deducir ciertas p rdidas por deudas incobrables Hay Si ha declarado una venta sujeta a impuestos y no ha podido cobrarla puede tomar una deducci n por la porci n de la venta sujeta Si hace el pago de sus impuestos o presenta su declaraci n de impuestos despu s de la fecha l mite que se muestra en la parte Si hace su pago de manera tard a (vea las instrucciones para el rengl n 24 para obtener una explicaci n de las fechas l mite de Si realiz sus transacciones en m s de una jurisdicci n fiscal (con una tasa superior a la tasa de impuesto estatal actual) debe llenar Si reclama una deducci n por una deuda incobrable y posteriormente recibe un pago debe declarar el pago en la declaraci n de Si tiene transacciones de recuperaci n de impuestos (tales como deudas incobrables) a declarar donde las ventas originales Si tuvo deducciones por recuperaci n de impuestos antes del 1 de julio de 2011 haga clic aqu si usted: sobre las ventas y sobre el uso: exenciones y exclusiones) su declaraci n a tiempo podr a reunir los requisitos para obtener una pr rroga o extensi n de tiempo Puede presentar una petici n su precio de compra Podr a reunir los requisitos para recibir un cr dito por el impuesto pagado en otro estado (vea el rengl n 20) Sume los renglones 1 y 2 Introduzca el resultado en el rengl n 3 Sume los renglones 13(a) 13(b) 14(b) 17 y 18 Introduzca el resultado en el rengl n 19 Sume los renglones 23 24 y 25 Introduzca el resultado en el rengl n 26 Consulte la p gina 1 para obtener las formas de pago superior de la misma debe pagar una multa del 10 por ciento Multiplique el rengl n 23 por 10 y anote el resultado en el rengl n 24 Sus compras de mercanc a equipo y otros bienes personales tangibles est n sujetas al impuesto sobre el uso y se deben declarar Tambi n debe declarar la compra de embarcaciones y aeronaves si (1) las compr a un distribuidor sin licencia que no le cobr el Tambi n puede presentar su declaraci n electr nica con anterioridad y fijar una fecha futura para realizar el pago siempre y cuando la tanques o remolques abastecedores de fertilizantes remolques para el transporte de algod n tractocamiones y combinaciones the United States and Its Instrumentalities [Ventas a los Estados Unidos y sus dependencias]) o publicaci n 102 S: Ventas al gobierno tiempo en la cosecha de madera Una persona autorizada es aquella que se dedica a la cosecha de madera comercial La cosecha de Todas las deducciones se debe explicar claramente Todas las transacciones que correspondan a esta secci n se deben incluir en el rengl n 1 (Total de ventas) en el anverso de la transacciones originales se realizaron antes del 1 de julio de 2012 llame a nuestro Centro del Informaci n del Contribuyente transacciones que se realizaron usando m s de una tasa de impuesto en la secci n B del reverso de la declaraci n transcodificaci n doblaje subtitulaci n cr ditos finales producci n de audio efectos especiales (visuales o de sonido) gr ficos transporte se deben indicar por separado en la factura) Si cobra m s por la entrega que sus costos reales la cantidad a adida u otro tipo de consumo de caballos de carreras para la reproducci n una carretera generalmente no se les considera implementos agropecuarios y por lo tanto no re nen los requisitos para recibir Una persona autorizada es aquel negocio que se dedica principalmente a proveer los servicios especializados de postproducci n de Una vez que ha llenado y transmitido su declaraci n electr nica a la BOE la declaraci n queda registrada autom ticamente en su Usando la tasa de inter s impresa en el rengl n 25 de su declaraci n multiplique la tasa por el total de los impuestos a pagar Anote uso Puede adjuntar su propio listado o puede pedir una copia del formulario BOE 531 X: Schedule X Detailed Allocation by County Usted debe presentar una declaraci n incluso si no tiene impuestos a pagar para el per odo de declaraci n Si no puede presentar usted debe reclamar s lo $15 como una deducci n Usted debe volver a ingresar al servicio de declaraci n electr nica de impuestos despu s de hacer su pago con tarjeta de cr dito Usted no puede reclamar una deducci n por una transacci n a menos que la haya declarado en el rengl n 1 2 de esta declaraci n Usted puede f cilmente presentar su declaraci n de manera electr nica (eFile) Usted puede reclamar esta exenci n parcial si es una persona que se dedica a un negocio agropecuario como se describe en los utilizarlos 50 por ciento o m s del tiempo fuera de carretera en la cosecha de madera comercial y utilizarse 50 por ciento o m s del Ventas compras sujetas al impuesto sobre el uso ventas y no pudo cobrar nada por la venta debe reclamar $15 como una deducci n ventas y sobre el uso Si necesita ayuda por favor llame gratis a nuestro Centro del Informaci n del Contribuyente al 1 800 400 7115 vivero Las actividades agr colas tambi n incluyen el transporte de estos cultivos rboles frutales o de nueces c sped o plantas y arrendamiento y dos semanas de atraso deber pagar dos meses de inter s y sobre el uso stas siguen estando sujetas al 2 00 por ciento de la tasa total de impuesto sobre las ventas y sobre el uso que